Ce qui change pour les particuliers avec l’adoption du budget 2025

La loi de finances 2025 a été adoptée. Découvrez les principales mesures.

Impôts

Indexation du barème de l’impôt sur le revenu sur l’inflation

Le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 % pour chacune des tranches pour neutraliser les effets de l’inflation sur l’imposition des ménages.

En savoir plus sur le barème de l’IR

Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR)

Les ménages les plus aisés, avec un revenu fiscal annuel supérieur à 250 000 euros pour une personne seule et 500 000 euros pour un couple avec un taux d’imposition sur le revenu inférieur à 20 %, seront assujettis en 2025 à une contribution différentielle. Cette mesure limitée à une année vise à imposer ces contribuables à hauteur d’au moins 20 %.

Le dispositif de réduction d’impôt pour les dons aux associations prolongé

Le dispositif dit « Coluche » qui permet aux donateurs de bénéficier d’une réduction d’impôt à hauteur de 75 % de leurs dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté est maintenu. De plus, le dispositif est élargi aux associations de lutte contre les violences faites aux femmes et les violences domestiques.

En savoir plus sur les dons aux associations

Immobilier

Renforcement du prêt à taux zéro (PTZ)

Soumis à conditions de ressources, le prêt à taux zéro constitue un soutien pour les ménages souhaitant acquérir leur résidence principale. La loi de finances pour 2025 étend le prêt à taux zéro à tous les logements neufs sur l’ensemble du territoire du 1^er avril 2025 au 31 décembre 2027.

En savoir plus sur le PTZ

Évolution de la fiscalité des locations meublées non professionnelles

La loi de finances rehausse la fiscalité sur les plus-values réalisées lors de la revente d’un bien immobilier, mis en location meublée non professionnelle (LMNP), en réintégrant l’amortissement comptable déductible des recettes locatives imposables, dans le calcul de la plus-value de cession.

Sont exclues de cette évolution fiscale les résidences étudiantes, les résidences seniors et les résidences pour personnes handicapées.

En revanche, les propriétaires seront toujours exemptés d’impôt sur les plus-values de cession après une détention de 22 ans de leur logement et de cotisations sociales après 30 ans.

Le dispositif « Loc’Avantages » est maintenu

Le dispositif « Loc’Avantages » qui avait été supprimé fin 2024, est reconduit jusqu’en 2027. Il permet aux bailleurs qui louent leur logement avec un loyer inférieur aux prix du marché, à des locataires aux revenus modestes, de bénéficier d’une réduction d’impôt à condition de signer une convention avec l’Anah (Agence nationale de l’habitat).

En savoir plus sur Loc’Avantages

Augmentation des droits de mutation à titre onéreux

La loi de Finances donne la possibilité aux collectivités locales d’augmenter de 0,5 point les droits de mutation à titre onéreux sur les achats immobiliers à partir du 1^er avril. Ces frais sont progressifs et varient en fonction de la valeur d’achat du bien immobilier avec un plafond fixé dorénavant à 5 %. Les primo-accédants ne seront pas concernés par cette hausse des droits de mutations à titre onéreux.

Succession et transmission

Exonération des droits de mutation des dons pour l’achat d’une résidence principale

Les dons familiaux d’argent (enfants, petits-enfants, arrières petits-enfants) sont exonérés de droits de mutation s’ils sont destinés à l’achat ou à la construction d’une résidence principale, ainsi qu’aux travaux de rénovation énergétique du bien. Cette exonération est plafonnée à 100 000 euros par donateur et 300 000 euros par bénéficiaire à condition de conserver le bien pendant au moins cinq ans.

Énergie

Évolution du dispositif Chèque énergie

L’article 173 de la loi de finances précise les modalités du chèque énergie et les conditions d’attribution.

L’Agence de Services et de Paiement (ASP) émet les chèques énergie, identifie les bénéficiaires à partir des données de l’administration fiscale, des gestionnaires de réseaux d’électricité et des fournisseurs d’électricité, ainsi que des demandes directes.

Le montant du chèque est déterminé en fonction des revenus et de la composition du foyer fiscal.

En savoir plus sur le Chèque énergie

Suppression des taux réduits de TVA pour les chaudières à gaz

Le taux réduit de TVA sur l’achat et l’installation des chaudière à gaz est supprimé. Précédemment fixé à 5,5 % ou 10 % selon le type d’appareil, le taux de TVA passe à 20 % pour se mettre en cohérence avec le droit européen.

Les travaux d’entretien ou de réparation sur les chaudières existantes restent éligibles aux taux réduits.

En savoir plus sur les taux réduits de TVA

Hausse de la TVA sur les abonnements d’électricité et de gaz

La loi de finances prévoit une hausse de la TVA à 20 % sur les abonnements d’électricité et de gaz à partir de cet été. Cette mesure permet de se mettre en conformité avec le droit européen.

En savoir plus sur les abonnements d’électricité et de gaz

Transport

Renforcement de l’écotaxe sur les véhicules polluants

Le barème du malus automobile est réhaussé progressivement de 2025 à 2027. Le seuil de déclenchement est fixé à 113g/km de CO2 avec un malus de 50 euros en 2025. Le malus progresse ensuite gramme par gramme jusqu’au plafond de 192g/km de CO2 avec un montant maximum de 70 000 euros en 2025.

Le malus au poids est rehaussé à partir de 2026 avec un seuil de déclenchement fixé à 1,5 tonne avec un malus de 10 euros par kg jusqu’à 100 kg supplémentaires. Au-delà de 100kg, la taxe est de 5 euros par Kg tous les 100Kg, dans la limite de 30 euros par kg pour les véhicules de plus de 2 tonnes.

Enfin, à partir du 1^er juillet 2026, les véhicules 100 % électriques ne seront plus exonérés du malus au poids mais bénéficieront d’un abattement de 600 kg.

En savoir plus

La taxe de solidarité sur les billets d’avion (TSBA)

La loi de finances (article 30) augmente la taxe de solidarité sur les billets d’avion qui s’appliquera à partir du 1^_er mars 2025. Cette hausse varie selon la classe et les destinations :

Bercy Infos